Reforma fiscal: aumento previsto del impuesto sobre sucesiones o donaciones en 10 estados

El texto de la reforma propone que el impuesto sea progresivo en todo el país, en función del valor de los activos. Los estados que aún no hayan adoptado este modelo tendrán que ajustar su legislación.

La reforma tributaria relativa al consumo, aprobada y vigente desde el año pasado por el Congreso Nacional, puede resultar en un aumento del impuesto a las herencias o donaciones, conocido como ITCMD o ITCD, en diez estados brasileños. Esto se debe a que el texto de la reforma establece la progresividad del impuesto. Así, en todo el territorio nacional las tarifas aumentarán, variando según el valor de los bienes transmitidos. La mayoría de los estados ya aplican impuestos progresivos, con tasas más altas para los activos más altos. Sin embargo, en diez estados la tarifa sigue fija y, con la reforma, habrá que ajustarla para cumplir con la nueva norma. Estos estados son: Alagoas, Amapá, Amazonas, Espírito Santo, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraná, Rio Grande do Norte, Roraima y São Paulo.

El ITCMD es un impuesto estatal que grava el valor de mercado de bienes o derechos, como inmuebles, vehículos, acciones y dinero, cuando se transmiten a los herederos en caso de muerte o mediante donaciones en vida. Actualmente, el impuesto a la herencia tiene un límite del 8%, determinado por el Senado Federal, pero se está discutiendo una propuesta para aumentarlo hasta el 16%. Las tasas para herencias pueden diferir de las aplicadas a donaciones, según la legislación de cada estado. En Río de Janeiro, por ejemplo, en 2017, el estado aumentó el límite impositivo sobre herencias y donaciones al 8%.

Pago anticipado por parte de los contribuyentes:

Si bien no se aprueban nuevas leyes tributarias estatales, los contribuyentes han buscado anticipar el pago a tasas más bajas ante el posible aumento. A principios de este año ya hubo un aumento significativo de consultas sobre la planificación de la sucesión. La expectativa es que las nuevas reglas sobre el Impuesto de Transmisión de Mortis y Donaciones entren en vigencia a partir de 2025. Hoy, el impuesto, que es de alcance estatal, tiene tasas que varían entre el 2% y el 8%. Con la reforma, el monto a recaudar podrá duplicarse, dependiendo de la unidad federativa y del valor de los bienes.

Comparación internacional:

Las tasas del impuesto a la herencia en Brasil varían del 1% al 8%, según el estado. En otros países, los límites son significativamente más altos. En Estados Unidos, por ejemplo, puede llegar al 40%; en Alemania, el 50%; y en Francia, el 60%. Sin embargo, en Brasil, además del ITCMD, pueden aplicarse otros costos, como tasas judiciales, honorarios legales, impuesto a las ganancias de capital, entre otros, lo que puede resultar en una tasa total de hasta el 37% para los herederos.

Otros cambios en la reforma tributaria: Además de la progresividad del impuesto sobre sucesiones o donaciones, la reforma tributaria también estableció otros cambios en el impuesto: El ITCMD se cobrará en el estado del domicilio del causante o del donante de bienes muebles , títulos o créditos. Anteriormente, la tributación se producía en el estado donde se producía el inventario o división de activos. La nueva norma pretende evitar que los herederos busquen estados con impuestos más bajos para realizar el inventario.

Se definieron reglas para el cobro de herencias en el extranjero, teniendo en cuenta el domicilio del heredero o beneficiario. Las transmisiones y donaciones a instituciones sin fines de lucro están exentas del impuesto.

Soluciones

Una de las formas de reducir impuestos legalmente es invertir en planes de pensiones o seguros. Las ventajas de los planes de pensiones privados son el hecho de que no entran en proceso de sucesión cuando fallece su titular. Así, los recursos invertidos en PGBL y VGBL se transmiten a los beneficiarios de estos planes de forma automática, sin burocracia.

Esto sucede porque la pensión privada es considerada un producto de carácter de seguridad, es decir, con características de seguro, un tipo de producto que, por ley, no pasa por inventario.

Si tienes alguna duda sobre herencias o donaciones, o si estás pensando en realizar un plan sucesorio, busca un abogado especializado.